Tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Cách tính

• Thu nhập chịu thuế = Doanh thu − Chi phí được trừ + Thu nhập khác.
• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Thu nhập được miễn thuế − Lỗ được chuyển − Trích quỹ phát triển KH&CN (tối đa 10%).
• Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.

Thuế suất theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15

Luật có hiệu lực từ 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025. Thuế suất phụ thuộc tổng doanh thu năm của kỳ tính thuế trước liền kề:

• 15% — doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
• 17% — tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
• 20% — thuế suất phổ thông cho các trường hợp còn lại.

Các mức ưu đãi 10%, 15%, 17% áp dụng cho dự án, ngành nghề, địa bàn ưu đãi đầu tư. Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm áp dụng thuế suất riêng (từ 25% đến 50%), không thuộc phạm vi công cụ này.

Chuyển lỗ và thu nhập miễn thuế

• Lỗ phát sinh được chuyển sang năm sau, trừ vào thu nhập tính thuế; thời gian chuyển lỗ liên tục không quá 5 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
• Thu nhập miễn thuế gồm: thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng và chế biến nông sản, thủy sản theo điều kiện luật định; thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ; doanh nghiệp sử dụng từ 30% lao động là người khuyết tật, người sau cai nghiện; khoản tài trợ cho giáo dục, văn hóa, nhân đạo…
• Chi phí được trừ phải thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

Tạm nộp và quyết toán

• Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo quý, chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau.
• Tổng số thuế tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm.
• Hạn nộp hồ sơ quyết toán là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính.

Ví dụ

Công ty A năm 2025 có doanh thu 12 tỷ đồng, chi phí được trừ 7,8 tỷ đồng, thu nhập khác 300 triệu đồng, không có thu nhập miễn thuế và lỗ chuyển sang. Doanh thu năm trước liền kề cũng trong khoảng 3–50 tỷ đồng.

• Thu nhập tính thuế = 12 tỷ − 7,8 tỷ + 0,3 tỷ = 4,5 tỷ đồng.
• Thuế suất 17% (doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng).
• Thuế TNDN = 4,5 tỷ × 17% = 765 triệu đồng; tạm nộp mỗi quý khoảng 191,25 triệu đồng.