Tính khấu hao TSCĐ 2026
Công cụ tính khấu hao tài sản cố định theo Thông tư 141/2025/TT-BTC - Chính xác, nhanh chóng và miễn phí
Hướng dẫn tính khấu hao TSCĐ theo Thông tư 141/2025/TT-BTC
Khấu hao tài sản cố định là việc định giá, phân bổ một cách có hệ thống giá trị của tài sản cố định, khi giá trị của tài sản đó bị giảm dần bởi sự hao mòn tự nhiên hoặc do sự tiến bộ về công nghệ sau khoảng thời gian sử dụng. Khấu hao tài sản cố định được đưa vào chi phí sản xuất kinh doanh trong suốt quá trình doanh nghiệp sử dụng tài sản đó.
Công tác trích khấu hao tài sản giúp cho các doanh nghiệp đảm bảo nguyên tắc phù hợp và thu hồi lại chi phí mà doanh nghiệp đã phải bỏ ra để đầu tư vào tài sản cố định. Đồng thời, số liệu khấu hao này sẽ là căn cứ để doanh nghiệp tính toán các chi phí cho hoạt động tái đầu tư vào sản xuất.
Quy định về khấu hao TSCĐ theo Thông tư 141/2025/TT-BTC:
1. Thời gian khấu hao TSCĐ hữu hình:
- TSCĐ chưa qua sử dụng: Áp dụng khung thời gian theo Phụ lục I, Thông tư 45/2013/TT-BTC
- TSCĐ đã qua sử dụng: Thời gian = [Giá trị hợp lý]/[Giá bán TSCĐ mới] × Thời gian TSCĐ mới
2. Thời gian khấu hao TSCĐ vô hình:
- Tối đa 20 năm (doanh nghiệp tự xác định)
- Quyền sử dụng đất: Thời gian được phép sử dụng
- Quyền tác giả, sở hữu trí tuệ: Thời hạn bảo hộ
3. 8 loại TSCĐ không phải khấu hao:
- TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang sử dụng
- TSCĐ khấu hao chưa hết bị mất
- TSCĐ khác do doanh nghiệp quản lý không thuộc quyền sở hữu (trừ thuê tài chính)
- TSCĐ không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách
- TSCĐ sử dụng trong hoạt động phúc lợi phục vụ người lao động
- TSCĐ từ nguồn viện trợ không hoàn lại phục vụ nghiên cứu khoa học
- TSCĐ vô hình là quyền sử dụng đất lâu dài có thu tiền sử dụng đất
- Các TSCĐ loại 6 theo Khoản 2 Điều 1 Thông tư 45/2013/TT-BTC
Cách tính khấu hao TSCĐ:
Phương pháp đường thẳng:
Công thức hàng năm:
Khấu hao hàng năm = (Nguyên giá - Giá trị thu hồi) / Thời gian trích khấu hao
Công thức hàng tháng:
Khấu hao hàng tháng = Khấu hao hàng năm / 12
Ưu điểm: Đơn giản, ổn định, phù hợp với mọi lĩnh vực
Phương pháp số dư giảm dần:
Công thức:
Khấu hao hàng năm = Giá trị còn lại × Tỷ lệ khấu hao nhanh
Tỷ lệ khấu hao nhanh = Tỷ lệ đường thẳng × Hệ số điều chỉnh (thường = 2)
Điều kiện áp dụng:
- TSCĐ mới, chưa qua sử dụng
- Máy móc, thiết bị đo lường thí nghiệm
Thông tin tài sản
Nhập thông tin về tài sản cố định để tính khấu hao
Kết quả tính khấu hao
Nhập thông tin tài sản và nhấn "Tính khấu hao"
Phương pháp khấu hao theo Thông tư 141/2025/TT-BTC
Đường thẳng (Straight-line)
Khấu hao đều đặn mỗi năm trong suốt quá trình sử dụng
- • Công thức: (Nguyên giá - Thu hồi) / Thời gian khấu hao
- • Phù hợp với mọi lĩnh vực kinh doanh
- • Dễ tính toán và đơn giản
- • Được áp dụng phổ biến nhất
Số dư giảm dần (Declining balance)
Khấu hao nhiều ở những năm đầu, giảm dần theo thời gian
- • Công thức: Giá trị còn lại × Tỷ lệ khấu hao nhanh
- • Tỷ lệ nhanh = Tỷ lệ đường thẳng × Hệ số 2
- • Phù hợp với TSCĐ công nghệ thay đổi nhanh
- • Thuế được khấu trừ nhiều ở năm đầu
Ví dụ tính khấu hao TSCĐ:
Công ty A mua máy photocopy ngày 10/10/2023:
- • Giá trị: 120.000.000 VNĐ (đã trừ chiết khấu 2.000.000)
- • Chi phí vận chuyển: 2.000.000 VNĐ
- • Nguyên giá: 120.000.000 VNĐ
- • Thời gian khấu hao: 10 năm (theo khung Thông tư 45/2013/TT-BTC)
Phương pháp đường thẳng:
- • Khấu hao hàng năm: 120.000.000 / 10 = 12.000.000 VNĐ
- • Khấu hao hàng tháng: 12.000.000 / 12 = 1.000.000 VNĐ
- • Tháng 10/2023: (1.000.000 / 29) × 20 = 689.655 VNĐ
- • Từ tháng 11/2023: 1.000.000 VNĐ/tháng
Ví dụ số dư giảm dần:
- • Thiết bị sản xuất: 40.000.000 VNĐ, thời gian 4 năm
- • Tỷ lệ đường thẳng: (1/4) × 100% = 25%
- • Tỷ lệ nhanh: 25% × 2 = 50%
- • Năm 1: 40.000.000 × 50% = 20.000.000 VNĐ
- • Năm 2: 20.000.000 × 50% = 10.000.000 VNĐ
Lưu ý quan trọng theo Thông tư 141/2025/TT-BTC
Nguyên tắc tính khấu hao:
- Nguyên giá TSCĐ bao gồm tất cả chi phí để đưa TSCĐ vào sử dụng
- Giá trị thu hồi là giá trị ước tính khi thanh lý hoặc bán TSCĐ
- Thời gian sử dụng hữu ích dựa trên quy định pháp luật hoặc thực tế
- Khấu hao bắt đầu từ tháng đưa TSCĐ vào sử dụng
- Doanh nghiệp có thể chọn phương pháp khấu hao phù hợp với đặc điểm tài sản
Hạch toán khấu hao TSCĐ:
- Tài khoản 214: Hao mòn tài sản cố định
- 2141: Hao mòn TSCĐ hữu hình
- 2142: Hao mòn TSCĐ thuê tài chính
- 2143: Hao mòn TSCĐ vô hình
- 2147: Hao mòn BĐSĐT
Chi phí khấu hao trong thuế TNDN:
Căn cứ Khoản 2 Điều 9 Thông tư 45/2013/TT-BTC, chi phí khấu hao TSCĐ được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN theo quy định pháp luật về thuế.
Mục đích trích khấu hao TSCĐ:
- Tích lũy vốn để tái sản xuất giản đơn hoặc mở rộng TSCĐ
- Số tiền khấu hao là phần của chi phí sản xuất kinh doanh
- Hình thành quỹ khấu hao gồm khấu hao cơ bản và sửa chữa lớn
- Khấu hao cơ bản: Thay thế hoặc mua mới TSCĐ
- Khấu hao sửa chữa: Duy trì và nâng cấp năng lực sản xuất
Lưu ý: Công cụ tính toán chỉ mang tính chất tham khảo. Việc tính khấu hao TSCĐ phụ thuộc vào quy định của Thông tư 141/2025/TT-BTC, Thông tư 45/2013/TT-BTC và đặc điểm tài sản cụ thể. Vui lòng tham khảo ý kiến chuyên gia kế toán hoặc cơ quan thuế để có kết quả chính xác và tuân thủ pháp luật.